Carreras En Finanzas

¿Qué es la presupuestación y la previsión ascendentes?

Definición y ejemplos de presupuestos y pronósticos ascendentes

Gerente de presupuesto sentado en un escritorio

•••

Carga de forma / Getty Images

La elaboración de presupuestos y pronósticos de abajo hacia arriba recopila estimaciones para cada segmento o departamento de un presupuesto o pronóstico y luego las suma para llegar al total. Es lo opuesto a la presupuestación o previsión de arriba hacia abajo, que comienza con una cantidad total y la distribuye entre categorías.

Obtenga más información sobre los pros y los contras de la elaboración de presupuestos y pronósticos de abajo hacia arriba.

¿Qué es la presupuestación y la previsión ascendentes?

De abajo hacia arriba presupuesto y previsión comience con estimaciones detalladas para categorías individuales, luego combínelas, repitiendo el proceso para cada nivel de jerarquía. Por ejemplo, con la presupuestación de abajo hacia arriba, las estimaciones presupuestarias se encargan a cada división, departamento o unidad comercial individualmente y luego se combinan para llegar al monto total del presupuesto para toda la organización.

Las metodologías ascendentes pueden ser utilizadas por economistas, econometristas, científicos de gestión, analistas financieros, analistas presupuestarios, analistas de valores, directores financieros (CFO) y controladores, entre otros.

  • Nombres Alternativos: presupuesto participativo, presupuesto participativo

¿Cómo funcionan los presupuestos y pronósticos ascendentes?

En la producción de presupuestos de gastos corporativos, presupuestos de ingresos y presupuestos de capital, un enfoque de abajo hacia arriba implicaría establecerlos primero en el nivel más detallado de cada uno. informes de gestión elemento de línea para cada unidad o departamento dentro de la jerarquía de informes de gestión.

Bajo este enfoque, los presupuestos agregados en cada nivel superior de una jerarquía se producirían sumando los presupuestos en el nivel inmediatamente inferior.

Por ejemplo, el presupuesto de personal de un departamento comenzaría en la parte inferior de la jerarquía, determinando salario y bono pronósticos para cada individuo que se proyecta que formará parte del personal (permitiendo exactamente cuándo se espera que se agreguen nuevas contrataciones). Luego, reducirían los gastos de beneficios de los empleados de estas cifras de pago, y quizás también los cargos de ocupación, en función de las suposiciones estándar de pies cuadrados por empleado (mientras se ajustan por diferencias en el espacio de oficina relacionados con el rango, el título del trabajo o el grado de salario).

El total se calcularía para cada departamento. Luego, el presupuesto de personal de cada departamento se agregaría para encontrar el presupuesto total de personal de la empresa.

Con la presupuestación de abajo hacia arriba, cada departamento es responsable de ayudar en el proceso de presupuestación. Las asignaciones presupuestarias también pueden estar vinculadas a los objetivos comerciales o los ciclos de vida del producto.

Los procesos de abajo hacia arriba a menudo se usan simultáneamente con los procesos de arriba hacia abajo, operando como controles entre sí.

Pronóstico

Un enfoque de abajo hacia arriba para pronóstico de ventas produce estimaciones para cada producto o componente específico y, posiblemente, también para otras dimensiones, como el canal de ventas, la región geográfica, el tipo de cliente o un cliente específico.

Los pronósticos para clases más amplias de productos o componentes, así como para agregados más amplios de canales de ventas, regiones geográficas, tipos de clientes y categorías de clientes, se producirían combinando los pronósticos ya realizados a niveles más específicos.

Pros y contras de la elaboración de presupuestos y pronósticos de abajo hacia arriba

ventajas
  • Específico

  • Preciso

  • Puede mejorar la moral

Contras
  • Los errores pueden agravarse

  • Puede influir en el gasto excesivo

Ventajas explicadas

  • Específico: Un enfoque de abajo hacia arriba obliga a prestar atención a los detalles relacionados con los gastos, la producción y los ingresos, que son necesarios para planificar y gestionar las actividades de las unidades de negocio.
  • Preciso: Debido a que el proceso comienza desde abajo, este enfoque granular tiende a ser preciso con respecto a las necesidades de cada departamento.
  • Puede mejorar la moral: Cuando se pregunta a los departamentos cuál debería ser el presupuesto, no se les dice, está claro que se tienen en cuenta sus opiniones, lo que puede mejorar la moral.

Contras explicados

  • Los errores pueden agravar: En algunos casos, los errores de proyección cometidos a niveles más específicos pueden agravarse durante el proceso de sumar los pronósticos y estimaciones más detallados. Esto es particularmente cierto si los errores de proyección en los niveles más detallados tienden a ir en una dirección (es decir, todos hacia sobreestimaciones o subestimaciones).
  • Puede influir en el gasto excesivo: Algunos gerentes de línea pueden registrar necesidades de más recursos de los necesarios mientras se comprometen a generar menos ingresos y ganancias de lo que deberían poder producir. Tal habilidad para el juego aumenta las probabilidades de que superen los objetivos y, por lo tanto, sean recompensados ​​en consecuencia. Asimismo, en la previsión de ventas los equipos de ventas y gerentes de producto puede ingresar estimaciones bajas por las mismas razones.

Conclusiones clave

  • La elaboración de presupuestos y pronósticos de abajo hacia arriba recopila estimaciones para cada categoría o división del presupuesto o pronóstico y luego las suma para encontrar el resultado.
  • El enfoque de abajo hacia arriba enfatiza el análisis detallado de cada componente individual antes de ver el agregado como un todo.
  • La presupuestación y la previsión de abajo hacia arriba se pueden combinar con métodos de arriba hacia abajo para actuar como frenos y contrapesos en suposiciones o juicios financieros.

Fuentes de artículos

  1. Principios de contabilidad. ' Procesos presupuestarios y comportamiento humano .' Consultado el 18 de septiembre de 2020.